종합부동산세 신고 및 납부 방법 기간 분납 방법 총정리! [2025 최신정보]

 

12월 마지막 국세인 종합부동산세에 관심을 가지고 계신분들이 많습니다. 요즘 서울수도권 등 집값 상승에 따라 공시가격도 상승하여 종합부동산세에도 적지 않은 영향을 미치고 있습니다. 이번 글은 정부 정책과 세금 정보에 관심 있는 분들께 꼭 필요한 가이드가 될 거예요.

 

 

그래서 종합부동산세는 일정 기준 이상의 부동산을 보유한 사람이라면 피할 수 없는 세금인데요, 매년 제도가 조금씩 바뀌기 때문에 최신 정보를 정확히 알고 준비하는 것이 중요합니다. 종합부동산세 납부 대상이시라면 이 글을 통해서 종부세 납부 및 분납에 대해서 자세히 알아보시기 바랍니다!

 

 

 

목차

1. 종합부동산세란?
2. 유형별 공제금액(2025년 기준)
3. 개인 종합부동산세 세율
4. 법인 종합부동산세 세율
5. 납부 기간
6. 신고 납부 방법
7. 분납 제도
8. 분납 사례
9. 종합부동산세 신고 체크리스트
10. 정리하며..

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1. 종합부동산세란?

종합부동산세는 주택과 토지를 합산하여 일정 기준 금액을 초과할 경우 부과되는 국세입니다. 매년 6월 1일을 기준으로 재산을 평가하며, 재산세를 부과한 후 일정 금액을 초과한 부분에 대해 추가로 부과됩니다.

 

다시 말해, 단순히 집을 여러 채 가지고 있거나, 고가의 토지를 보유하고 있다면 종부세 대상이 될 수 있습니다. 다만 일정 요건을 갖춘 임대주택이나 미분양주택, 주택 신축용 토지 등은 합산배제 신고를 통해 과세 대상에서 제외할 수 있습니다.

 

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2. 유형별 공제금액(2025년 기준)

• 주택: 9억 원 (1세대 1주택자는 12억 원)
• 종합합산토지 (나대지·잡종지 등): 5억 원
• 별도합산토지 (상가·사무실 부속토지 등): 80억 원
• 법인 주택: 기본 공제 적용되지 않음

즉, 주택을 여러 채 보유하고 있다면 전체를 합산해 공제 금액을 초과하는지 반드시 체크해야 합니다.

 

 

 

 

3. 개인 종합부동산세 세율

개인 세율

구분	세율
주택 (2주택 이하 보유)	0.5% ~ 2.7%
주택 (3주택 이상 보유)	최대 5%
종합합산토지	1% ~ 3%
별도합산토지	0.5% ~ 0.7%

2023년 이후 기준으로 개인 종부세 세율은 주택 보유 수에 따라 다르게 적용됩니다. 예를 들어, 2주택 이하를 보유한 경우에는 0.5%~2.7%의 세율이 적용되고, 3주택 이상이면 최대 5%까지 세율이 올라갑니다.

 

토지 역시 종합합산토지와 별도합산토지로 나누어 각각 다른 세율이 적용되니 정확히 확인해야 합니다.

 

 

4. 법인 종합부동산 세율

법인 세율

구분	세율
주택 (법인, 2주택 이하 보유)	최소 2.7%
주택 (법인, 3주택 이상 보유)	5% ~ 6%
종합합산토지	1% ~ 3%
별도합산토지	0.5% ~ 0.7%

 

법인의 경우 개인보다 훨씬 높은 세율이 적용됩니다. 예를 들어 법인이 보유한 주택은 2주택 이하라도 최소 2.7%에서 시작하며, 3주택 이상이면 5~6%의 높은 세율이 적용됩니다. 따라서 법인 명의로 주택을 소유하고 있다면 종부세 부담이 상당히 크다는 점을 반드시 유념해야 합니다.

 

 

 

5. 납부 기간

• 기본 납부 기간: 매년 12월 1일 ~ 12월 15일
• 주말·공휴일이 납부 마감일과 겹칠 경우 → 다음 평일로 연기
• 사례 ①: 12월 15일이 일요일이면 → 12월 16일(월요일)이 마감일
• 사례 ②: 12월 15일이 공휴일(예: 성탄절 대체휴일)이면 → 그 다음 평일이 마감일

종합부동산세에서 가장 중요한 부분은 납부 시기입니다. 매년 12월 1일부터 12월 15일까지 납부해야 하며, 토요일이나 공휴일이 납부 기한과 겹치면 다음 평일로 자동 연기됩니다. 예를 들어 12월 15일이 일요일이라면 12월 16일 월요일이 납부 기한이 됩니다.

 

 

6. 신고 납부 방법

신고 및 납부는 크게 세 가지 방식으로 가능합니다.

1. 홈택스(PC) 이용
   국세청 홈택스에 공동인증서로 로그인 → 신고/납부 메뉴 선택 → 종합부동산세 확인 후 납부 진행. 계좌이체, 신용카드, 가상계좌 선택 가능.
2. 손택스(모바일 앱) 이용
   손택스 앱 설치 후 공동인증서 또는 간편 인증으로 로그인 → 신고/납부 → 종합부동산세 선택 → 세액 확인 후 즉시 납부.
3. 은행 방문 납부
   고지서, 신분증을 가지고 은행 창구에서 납부 가능. 다만 온라인이나 모바일이 훨씬 편리합니다.

신고 납부 방법 따라하기

종합부동산세는 온라인(PC)과 모바일, 그리고 은행 방문을 통해 납부할 수 있습니다. 요즘은 홈택스와 손택스 앱을 가장 많이 이용합니다.

 

① 온라인(PC) 납부 – 홈택스 이용

• 준비물: 공동인증서, PC, 인터넷 연결
• 절차:
• 홈택스 접속 → www.hometax.go.kr
• 공동인증서 로그인 → 신고/납부 메뉴 선택
• 세금신고 → 종합부동산세 선택
• 세액 확인 (공시가격·공제액·세율 자동 반영)
• 납부 방법 선택: 계좌이체 / 신용카드(수수료 有) / 가상계좌 송금
• 납부 완료 후 납부확인서 출력 가능
• ⚠️ 납부 기한(12월 1일 ~ 12월 15일) 반드시 준수해야 가산세 방지 가능

② 모바일(손택스 앱) 납부

• 준비물: 스마트폰, 손택스 앱 설치, 공동인증서 또는 간편인증
• 절차:
• 손택스 앱 설치 (구글플레이/앱스토어)
• 로그인 → 신고/납부 → 종합부동산세 선택
• 세액 확인 (자동 계산)
• 납부 방법 선택: 계좌이체 / 신용카드 / 가상계좌
• 납부 완료 후 영수증 PDF 저장 또는 이메일 발송 가능
• ✅ PC 없이도 즉시 납부 가능 → 가장 간편한 방법

③ 은행 방문 납부

• 준비물: 신분증, 납부할 세액, 고지서(홈택스에서 발급 가능)
• 은행 창구에서 국세 납부 가능
• ⚠️ 은행 업무 시간 내 방문 필요 → 온라인/모바일보다 다소 불편

④ 요약 정리

• 온라인(PC) → 홈택스 / 모바일 → 손택스
• 납부 방법: 계좌이체, 신용카드, 가상계좌
• 납부 기한: 매년 12월 1일 ~ 12월 15일 (주말·공휴일 → 다음 평일)
• 분납 가능 여부 확인: 고액 세액자는 분할 납부 가능
• 영수증 필수 확인: 추후 증빙용 활용

 

 

 

7. 분납 제도

종합부동산세는 원칙적으로 일시 납부해야 하지만, 세액이 일정 금액을 초과하면 분납이 가능합니다.

• 250만 원 초과 ~ 500만 원 이하: 250만 원 초과분만 분납 가능
• 500만 원 초과: 세액의 최대 50%까지 분납 가능
• 농어촌특별세: 종부세액의 20%가 별도로 부과되며, 분납 시 동일 비율로 적용

예를 들어 세액이 400만 원이면 250만 원을 즉시 납부하고, 초과분 150만 원은 분납할 수 있습니다. 세액이 1,000만 원이라면 절반인 500만 원까지 분납 가능합니다. 단, 분납 기한을 놓치면 가산세가 발생할 수 있으므로 주의해야 합니다.

 

 

8. 분납 사례

예시를 들어보겠습니다.

A씨의 종부세가 400만 원이라면 250만 원은 바로 납부하고, 초과분 150만 원은 분할 납부 가능합니다. 반면 B씨의 종부세가 1,000만 원이라면 500만 원을 먼저 내고, 나머지 500만 원은 분납할 수 있습니다.

농어촌특별세도 동일하게 적용되므로, 미리 납부 계획을 세워 두는 것이 필요합니다.

 

종합부동산세 분납 사례

A씨 사례

• 종합부동산세: 400만 원
• 분납 규정: 250만 원 초과분만 분납 가능
• 실제 납부 방법:
  • 250만 원 → 바로 납부
  • 나머지 150만 원 → 나눠서 분할 납부 가능
• 연말에 한 번에 400만 원을 내는 대신, 초과분 150만 원을 분할로 내 부담을 줄일 수 있음

B씨 사례

• 종합부동산세: 1,000만 원
• 분납 규정: 500만 원까지 최대 50% 분납 가능
• 실제 납부 방법:
  • 500만 원 → 먼저 납부
  • 나머지 500만 원 → 분할 납부 가능
• 큰 금액을 두 번에 나누어 내므로 한 번에 부담되는 세금이 절반으로 줄어듦

포인트: 농어촌특별세도 종부세 분납 비율과 동일하게 적용되어, 따로 계산하지 않아도 됩니다. 분납 제도는 연말 세금 부담을 분산시킬 수 있는 방법으로, 세액이 클수록 미리 계획을 세우는 것이 중요합니다.

 

 

9. 종합부동산 신고 체크리스트

• 6월 1일 기준 공시가격 확인
• 과세 대상 주택·토지 합산 여부 점검
• 공제 금액 확인 (1세대 1주택자 여부)
• 합산배제 신고 가능 여부 확인
• 세율에 따른 세액 계산
• 납부 및 분납 계획 수립

이 체크리스트를 통해 미리 점검해두면 불필요한 실수를 줄일 수 있습니다.

 

 

10. 정리하며..

오늘은 종합부동산세 신고 납부 방법 기간 분납 방법 총정리! [2025 최신정보]에 대해 알아보았습니다. 핵심은 매년 12월 1일~15일까지 반드시 납부해야 하며, 세액이 클 경우 분납을 활용할 수 있다는 점입니다.

 

또한 홈택스와 손택스를 통한 전자 납부가 가장 효율적이니 이를 추천드립니다. 매년 제도와 공제 금액이 달라질 수 있으니, 반드시 국세청 최신 정보를 확인하시길 바랍니다. 종부세는 단순 세금 문제가 아니라 자산 관리와 직결되므로, 철저히 준비하셔야 합니다.

 

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